Содержание
Нормативные требования к учету ГОЗ
Информационная система, в которой ведет учет исполнитель ГОЗ, должна поддерживать требования законодательства:
- Раздельно по каждому контракту учитывать прямые затраты, косвенные расходы (ОПР, ОХР), движение денежных средств.
- Обеспечивать контроль целевого использования средств, соблюдения лимитов, рентабельности, графиков поставок и оплат.
- Привязывать все операции, затраты, доходы, остатки сырья и материалов к уникальному Идентификатору государственного контракта (ИГК).
- Автоматически заполнять отчеты об исполнении контракта.
- Обеспечивать обмен электронными документами.
Полностью или частично требования по учету ГОЗ реализованы в типовых конфигурациях 1С: «1С:ERP Управление предприятием», «1C:Комплексная автоматизация», «1С:Бухгалтерия», «1C:Управление холдингом». Мы остановимся на обзоре «1С:ERP», как системы с наиболее масштабным функционалом в контексте ведения учета ГОЗ.
Роль 1С:ERP в учете ГОЗ
Концепция раздельного учета ГОЗ в 1С:ERP
В «1С:ERP» реализована концепция раздельного учета ГОЗ, состоящая из следующих управленческих принципов:
- Калькуляция цен на продукцию ГОЗ учитывает: технологии, используемые при изготовлении продукции; методы управления, применяемые организацией-исполнителем; доступ исполнителя к ресурсам; конкурентную среду и т.п.
- Организации-исполнителю предоставляются инструменты эффективного распоряжения полученными в рамках ГОЗ авансами для приобретения ресурсов, необходимых в производстве.
- В процессе изготовления продукции ведется раздельный учет ресурсов, что позволяет обоснованно и точно рассчитать себестоимость.
- Фактические расходы на исполнение ГОЗ сопоставляются с плановыми, результаты анализа учитываются при планировании и заключении новых контрактов.
- В бухгалтерском учете отражаются все понесенные организацией расходы в разрезе каждого гособоронзаказа отдельно.
- Целесообразности в ведении налогового учета по ГОЗ нет.
Первичная настройка раздельного учета ГОЗ в 1С:ERP
Для ведения раздельного учета и для правильной работы аналитик нужно в первую очередь выполнить настройки:
- включить опцию «Финансовый результат по направлениям деятельности»;
- включить опцию «Поддержка банковского и казначейского сопровождения госконтрактов»;
- определить метод оценки стоимости запасов ФИФО в учетной политике организации.
Направления деятельности привязываются к госконтрактам по принципу «один к одному». Для исполнения контракта нужно выбрать тип сопровождения — «банковское» или «казначейское». При казначейском сопровождении состав полей для ввода данных сокращен.
Также поддерживаются следующие настройки:
- классификация фактических расходов контрактов ГОЗ по статьям расчетно-калькуляционных материалов (РКМ) и признаку включения/исключения расходов из цены контракта;
- привязка статей РКМ к статьям калькуляции, в разрезе которых формируется себестоимость выпуска и реализации продукции, и статьям расходов;
- учет себестоимости продукции и постатейных расходов при формировании цены продукции по контрактам гособоронзаказа;
- определение статьи РКМ для отнесения расходов при расчете себестоимости;
- выбор варианта распределения «На расходы текущего периода» и «На себестоимость продаж»;
- установка признака «Отдельный счет ГОЗ по госконтракту» при создании банковского счета компании.
Для ведения раздельного учета по ГОЗ и корректного отражения операций нужно в справочниках «Договоры» и «Банковские счета» указать аналитику по направлению деятельности и по контракту ГОЗ. Эти параметры фигурируют в договорах на реализацию и на закупку по ГОЗ.
Ведение контрактов ГОЗ в 1С:ERP
Вначале нужно создать в справочнике «Направление деятельности» новый объект — конкретный контракт ГОЗ.
Укажите в карточке наименование контракта, его статус, даты действия. Выберите вид сопровождения, объекты аналитического учета и способ налогообложения.
Затем зарегистрируйте направление деятельности как госконтракт. Карточка контракта ГОЗ создается из раздела «Государственные контракты» в меню «Продажи» или «Закупки». Укажите тип, предмет, дату заключения и год окончания контракта, текущее состояние, организацию, контрагента и ИГК (поле «Идентификатор»).
На вкладке «Банковские счета» привяжите ранее созданный специальный банковский счет к контракту.
Для учета взаимоотношений с заказчиком создайте договор реализации ГОЗ. Укажите на вкладке «Основное» цель, наименование, статус, даты действия, данные о сторонах договора. Убедитесь, что расчетные счета организации и контрагента имеют признак отнесения к одному и тому же ГОЗ.
На вкладке «Расчеты и оформление» выберите вариант расчетов — «по договорам», порядок зачета оплат и накладных, способ налогообложения. Введите сумму, если она зафиксирована, и вариант исполнения графика. Можно наложить запрет на отгрузку при наличии просроченной задолженности. Вставьте ссылку на госконтракт, для исполнения которого заключается договор.
На вкладке «Учетная информация» укажите группу финансового учета расчетов, статью ДДС, направление деятельности, соответствующее госконтракту. Выберите классификацию задолженности по договору и способ заполнения декларации по НДС.
Проверьте карточку направления деятельности и убедитесь, что в ней активирован признак «Использование государственных контрактов и контрактов ГОЗ» и в параметрах контракта проставлена ссылка на соответствующий госконтракт.
Раздельный учет затрат по ГОЗ в 1С:ERP
Для раздельного учета затрат по каждому контракту в форме «Целевые параметры контракта ГОЗ» нужно заполнить поля группы «Целевые затраты»:
- Затраты на материалы — прямые материальные затраты, включаемые в себестоимость выпускаемой продукции.
- Затраты на оплату труда — суммарная оплата прямых трудозатрат, включаемая в себестоимость.
- Прочие производственные затраты — сумма нормируемых производственных расходов, включаемая в себестоимость.
- Общепроизводственные затраты — косвенные расходы на содержание цеха, включаемые в себестоимость: зарплаты, аренда, ремонт и обслуживание станков и зданий цеха, амортизация оборудования, вода, тепло и электричество на нужды цеха.
- Общехозяйственные затраты — косвенные расходы на обеспечение деятельности компании, включаемые в себестоимость: зарплата директора, бухгалтеров, отдела кадров, аренда и содержание офиса, услуги связи, интернета, охраны, юридические, аудиторские и консультационные услуги.
- Административно-управленческие расходы — аналог общехозяйственных затрат, используемый при методе директ-костинга.
- Коммерческие расходы — затраты на продажу и доставку продукции, учитываемые при формировании финансового результата по контракту.
Можно установить максимально допустимые лимиты расходования денежных средств (ДС) в рамках контракта и настроить автоматический контроль лимитов. В таком случае при превышении лимита заявки на расходование ДС не будут проводиться.
Учет денежных средств и расчетов по ГОЗ
Планирование строится на основании заявок на расходование ДС с привязкой к статье ДДС и договору ГОЗ. Также при планировании учитываются данные из отчета «Кассовый план ГОЗ», который показывает, сколько авансов получено, сколько средств нужно перечислить субподрядчикам, остаток целевого финансирования. Факт в отчет загружается автоматически из данных бухучета.
Все поступления и списания учитываются на счете 51 или 55.04 в разрезе каждого спецсчета. Для заявок на расходование ДС в «1С:ERP» реализован механизм проверки на соответствие критериям ГОЗ согласно требованиям 275-ФЗ от 29.12.2012 и указанием Банка России № 3279 от 15.07.2015. В рамках проверки осуществляется контроль правильности заполнения распоряжений на оплату, наличия и достаточности подтверждающих документов для использования отдельного счета. В частности, платежное поручение по заявке, сумма которой с учетом ранее созданных распоряжений и оплат превышает сумму подтверждающего документа, будет заблокировано.
Для работы с соисполнителем нужно создать «Заказ поставщику», указав в нем договор и ИГК. Приход материалов или услуг оформляется документом «Поступление товаров и услуг», где отражаются затраты, которые система автоматически относит на нужный контракт ГОЗ. При оплате соисполнителю в документе «Списание безналичных денежных средств» выбирается заказ поставщику и статья расхода.
Контроль исполнения контрактов ГОЗ в ERP
Для контроля соблюдения сроков, бюджета, объема производства и поставки в рамках ГОЗ предусмотрен план-фактный анализ и формирование управленческой аналитики для руководства.
Основными инструментами план-факт анализа являются:
- Бюджет движения денежных средств (БДДС) — показывает целевое использование денег по реализации ГОЗ.
- Бюджет расходов и доходов (БДР) — отражает финансовый остаток выполнения ГОЗ.
- План-фактный анализ себестоимости — показывает величину, структуру и причины отклонений между нормативными затратами на контракт и фактически понесенными расходами.
- План-фактный анализ продаж — демонстрирует отклонения между запланированными и фактически отгруженными объемами продукции в рамках ГОЗ.
Отчетность по ГОЗ в 1С:ERP
Помимо универсальной отчетности, приведенной выше, в «1С:ERP» предусмотрены специализированные отчеты для ГОЗ.
Основополагающим является отчет «Исполнение контрактов ГОЗ», который формируется в двух вариантах:
- регламентированный, соответствующий ПП № 543 — для предоставления контролирующим органам;
- расширенный с дополнительным составом показателей — для оценки руководством предприятия текущей ситуации по ГОЗ.
Отчет заполняется автоматически на выбранную дату. Он позволяет проанализировать состояние и состав полученных средств и ресурсов, задействованных для исполнения контрактов ГОЗ. Отчет формируется по данным бухгалтерских регистров после процедуры закрытия месяца.
В расширенной версии отчета анализируется движение средств, привлечение ресурсов с других контрактов и ресурсов организации, процент выполнения, сальдо операций, списания, использование ресурсов на другие контракты и нужды организации. Если плановая дата выполнения контракта миновала, а работы продолжают вестись, данные отображаются в двух вариантах — до плановой даты и после. Значения показателей можно расшифровать с детализацией оборотов до документов или до счетов учета. Показатели, заполнение которых не предусмотрено ПП № 543, в расширенном варианте выделены красным цветом.
Стандартный отчет имеет титульный лист и другие признаки, соответствующие официальной форме. Он формируется по всем или по отдельным контрактам. Отчет можно выгрузить в формате xml или для передачи в Минобороны с электронной подписью. После выгрузки отчету будет присвоен статус «Передано в Минобороны».
Когда из Минобороны приходит протокол, его нужно загрузить в отчет. Статус отчета меняется на «Сдано», «Не сдано», «Сдано, есть замечания». При наличии ошибок они подсвечиваются, чтобы их можно было оперативно исправить и заново сдать отчет. Вся история взаимодействия с Минобороны сохраняется.
Типичные ошибки при настройке и ведении учета ГОЗ в ERP
Заключение
«1С:ERP» — флагманская ERP-система, которую используют многие крупные предприятия, но не все знают, что она полностью поддерживает раздельный учет ГОЗ. Функционал «1С:ERP» соответствует требованиям 275-ФЗ в части обособленного учета и формирования регламентированной отчетности по исполнению ГОЗ. К тому же, система значительно упрощает сбор информации для обоснования и составления РКМ и синхронизируется с ЕИС ГОЗ для обмена данными.
Специалисты компании «Первый Бит» готовы помочь вам как во внедрении «1С:ERP» с нуля, так и в настройке уже работающего решения для учета ГОЗ. Наша команда выполняет и другие задачи: интеграцию со сторонними системами, доработку, оптимизацию, обучение пользователей, техническую поддержку. Обращайтесь — мы оперативно решим вашу проблему на профессиональном уровне и обеспечим эффективную работу всей ИТ-инфраструктуры.
