Управление корпоративными налогами в контролируемых иностранных компаниях
На пути к деофшоризации российской экономики в 2014 году правительством РФ был принят Федеральный закон № 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
|
Согласно этому «закону о контролируемых иностранных компаниях» (сокращённо — КИК), или «закону о деофшоризации», с 1 января 2015 года, резиденты РФ, которые владеют иностранными компаниями или принимают в них долевое участие, обязаны сообщить об этом в налоговую службу. |
КИК —
|
Что нового?
Налоговые резиденты в течение 3 месяцев с даты возникновения события обязаны уведомлять налоговые органы:
- об участии в иностранных организациях,
- об изменении долей или прекращении участия в иностранной компании,
- об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, контроле над ними или фактическом праве на доход.
Кроме того, контролирующие лица обязаны подавать уведомление о контролируемых иностранных компаниях. А также декларировать нераспределенную прибыль КИК в декларации по налогу на прибыль (либо декларации по НДФЛ — для физических лиц) пропорционально своей доле участия в КИК.
Какие последствия?
За несоблюдение сроков предоставления требуемой отчётности законодательством предусмотрены штрафы: от 50 000 рублей за непредоставленное уведомление об участии в каждой КИК до 20% от суммы неуплаченного налога в отношении прибыли КИК (но не менее 100 000 рублей).
| Нарушение | Сумма штрафа | ||
| Не включение в налоговую базу доли прибыли КИК | 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей | ||
| Непредставление уведомления (или представление неверных сведений) о КИК за календарный год | 100 000 рублей по каждой КИК | ||
| Непредставление уведомления (или представление неверных сведений) об участии в иностранных организациях | 50 000 рублей по каждой КИК | ||
| Непредставление финансовой отчётности и аудиторского заключения | 100 000 рублей | ||
| Непредставление сведений об участниках иностранной организации, владеющей недвижимым имуществом в РФ | 100% от суммы налога на имущество организаций, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества |
Меры налоговой ответственности начнут применяться уже с 2018 года.
Чем мы можем помочь?
С целью снижения трудозатрат, а также минимизации рисков некорректного формирования отчетности по КИКам, на базе программного продукта «1С:Управление холдингом» разработана подсистема «Управление корпоративными налогами».
Данное решение покрывает огромный перечень задач, автоматизирующих формирование регламентированной отчётности.
|
|
|
|
|
|
|
|
- Механизм налогового моделирования нагрузки по плановым сценариям для анализа структуры владения холдинга по принципу «Что если?».
- Реестр уведомлений, который позволяет отслеживать статус формирования и отправки отчётности, контролировать соблюдение установленных сроков.
- Автоматическая проверка прибыли КИК на предмет освобождения от налогообложения на основании загруженных данных.
- Гибкий набор статей налогового регистра, структуру которого можно настраивать исходя из особенностей организации.
- Отчётность, отражающая суммы корректировки прибыли/доходов/расходов КИК, Показатели Листа 09 и Приложения №1 декларации по Налогу на прибыль. Гибкая настройка отчётности.
Хотите узнать больше о системе или заказать демонстрацию?
Предварительный расчёт прибыли КИК даст возможность оценить сумму налоговых обязательств и заблаговременно обнаружить возможные риски и затруднения.
|
|
