1С:Бухгалтерия КОРП МСФО

Несколько удобных решений, внедренных в программу, помогают сократить трудозатраты бухгалтера на преобразование данных учета РСБУ в формат МСФО. Одним из таких решений является документ по начислению резерва по сомнительным долгам, который автоматически определяет сумму резерва на основе таких параметров задолженности, как оборачиваемость, срок просрочки, местоположение и класс надежности. Пользователь имеет возможность изменять правила формирования резерва для различных сочетаний указанных параметров.

Поскольку понятие РБУ отсутствует в МСФО, необходимо внести соответствующие изменения. Специализированный документ был создан с целью упростить и ускорить этот процесс.

Формат отчетности в МСФО не регулируется стандартами, поэтому в программе предусмотрен конструктор отчетных форм, который позволяет пользователям создавать отчеты любого формата и настраивать правила заполнения с помощью формул.

Специализированный документ для проверки плана и факта, встроенный в программу, позволяет закрывать период в МСФО раньше, чем в РСБУ, и выявлять расхождения в операциях, проведенных после закрытия периода в МСФО, но до закрытия в РСБУ.

Данный документ предоставляет возможность восстановить расходы на разработку программных продуктов и включить их в качестве нематериальных активов, либо расклассифицировать строительные материалы как составные части внеоборотных активов. Преимущество этого документа заключается в том, что он автоматически отслеживает ежемесячные изменения по реклассифицируемым статьям и автоматически вносит их в состав внеоборотных активов.

Журнал проводок

Настройка вариантов учета в 1С:Бухгалтерия КОРП МСФО

Настройка величины резерва

Расчет резервов по снижению стоимости материалов и по сомнительным долгам осуществляется автоматически в соответствии со стандартами IAS 2, IAS 39. Пользователь определяет критерии для формирования резерва, такие как надежность контрагента, срок просрочки, коэффициент оборачиваемости задолженности и регион. Программа вычисляет эти параметры для каждой позиции запасов и каждого договора с покупателями, сравнивая их с установленными критериями, и автоматически формирует проводки по начислению, восстановлению или списанию резерва.

Подсистема параллельного учета в решении 1С:Бухгалтерия КОРП МСФО автоматизирует учет основных средств в соответствии с международными стандартами. При большом количестве активов и их разнообразной стоимости из-за переоценки при покупке компаний, программа значительно экономит время за счет автоматического расчета финансовых показателей. Благодаря этому, специалисты по международной отчетности могут уделить больше внимания другим важным задачам. В настоящее время модуль параллельного учета в 1С успешно решает множество задач, но в планах его доработка для еще более эффективной работы.

В блоке учета внеоборотных активов по МСФО предусмотрена классификация ВНА единая с НСБУ. Это позволяет вести параллельный учет отдельных категорий ВНА или отдельных объектов ВНА, и при этом транслировать остальные объекты ВНА. Параллельный учет ведется для зданий, сооружений, крупных дорогостоящих объектов ВНА, независимая оценка которых обоснована. Стоимость небольших объектов ВНА, таких как офисное оборудование, инвентарь, а также транспортных средств в МСФО, как правило, не отличается от РСБУ и данные учета этих групп ВНА транслируются.

В программе реализован отдельный документ учета обесценения, позволяющий автоматически подобрать группу объектов, входящих ОС в ЕГДП, в качестве которой может выступать магазин в каком-либо регионе или месторождение природных ресурсов, после чего документ позволяет распределить стоимость после обесценения на все объекты, входящие в ЕГДП и рассчитать сумму, на которую следует уценить каждый из объектов. Это существенно экономит трудозатраты в случае последующей амортизации обесцененных объектов ОС, когда величина обесценения, приходящегося на каждый из объектов, используется в дальнейшем для расчета амортизации.

Другой значительной областью параллельного учета является учет финансовых инструментов. Количество различий между правилами учета финансовых инструментов по НСБУ и МСФО превышает количество различий по ОС. Также произошли существенные изменения в стандартах МСФО, которые вступают в силу уже с отчетных периодов за 2018 год — это новый стандарт по учету финансовых инструментов IFRS 9, стандарт по учету аренды IFRS 16, стандарт по учету договоров выручки IFRS 15.

Подсистема учета финансовых инструментов может выполнять огромное количество автоматизированных поправок — например, дисконтирование или расчет резерва по сомнительным долгам. Именно эти поправки являются наиболее трудоемкими для расчета. Методология, задолженная в программный продукт, является гибкой и позволяет, например, изменять параметры расчета резерва в соответствии с учетной политикой организации.

В программе учтены самые последние изменения в стандартах МСФО, в частности реализован помощник выбора категории учета финансовых инструментов в соответствии с IFRS 9, который позволяет автоматически определить категорию и параметры учета инструмента в зависимости от ответов пользователя на вопросы чек-листа.

Расчет отложенных налогов в подсистеме МСФО реализован балансовым методом в соответствии с IAS 12, и является независимым от НСБУ. Отложенные налоги рассчитываются в рамках процедуры закрытия периода в МСФО на основе данных параллельного учета отдельных блоков, данных НСБУ и трансформационных корректировок МСФО.