Автоматизация учета по МСФО в 1С

Основные функции и задачи учёта по МСФО

Ведение учета по МСФО становится все более общепринятым в российских бизнес-реалиях. Часть предприятий осуществляет его в обязательном порядке, часть – с целью соответствия международным нормам, намереваясь выйти на зарубежный рынок или оценив рост эффективности бизнеса с внедрением МСФО.

Документация по МСФО ориентирована на анализ как руководителями и собственниками компании, так и внешними относительно компании пользователями – имеющимися и потенциальными инвесторами, партнерами. От качества и полноты этой документации зачастую зависит успешность выхода на иностранные рынки, привлечение инвестиций и заемных средств, заключение партнерских отношений и другие перспективы развития бизнеса.

Перед тем, как приступить к автоматизации учета по МСФО, рекомендуется разработать методологию, учитывая направление деятельности и вектор развития конкретной компании. На начальном этапе создания методологии нужно, в частности, произвести разработку или адаптацию для работы в системе методических документов, о которых мы расскажем ниже.

План счётов МСФО

В компаниях, уже ведущих учет по МСФО, имеют план счетов. Для автоматизации его необходимо детализировать и адаптировать, основываясь на специфике выбранного программного продукта. Требуется выделить счета верхнего и последующих уровней, указать их типы, организовать кодировку, определить языки наименования, описать субконто. В итоге – выбрать счета, по которым будет вестись суммовой и количественный учет, и мультивалютные счета.

Карта соответствия (мэппинг) данных по РСБУ и МСФО

Мэппинг составляется по итогам анализа стандартных хозяйственных процедур фирмы. В карте описывается соответствие между документами и счетами РСБУ и МСФО, в том числе для отдельных проводок. Если суммы проводок по разным видам учета отличаются, то описываются также правила расчета сумм проводок МСФО. Проводки РСБУ, не конвертируемые в МСФО, попадают в отдельный список.

Для конвертации проводки из РСБУ в МСФО на карте нужно определить соответствие для дебета и кредита ее счетов, а также правило расчета суммы и значения субконто для заполнения. Показатели количественного учета также конвертируются из РСБУ.

При подготовке мэппинга нужно задать приоритеты наивысшего и менее нижних порядков на нескольких ступенях.

Настройка типового мэппинга осуществляется в программном продукте, но если у компании есть специфические требования, может понадобиться доработка.

Нормативно-справочная информация (НСИ)

В понятие НСИ включаются константы, справочники и регистры, участвующие в ведении учета по МСФО.

При создании методологии в документ, касающийся НСИ, нужно включить:

• объекты из РСБУ, которые будут использоваться в МСФО в исходном виде;
• объекты из РСБУ, по которым необходима доработка для МСФО;
• объекты, требующиеся для МСФО и отсутствующие в РСБУ.

Большая часть НСИ обычно уже используется в РСБУ и может быть применена в МСФО, но в ряде случаев понадобится доработать реквизиты в справочниках для построения отчетов по методике МСФО.

Правила учёта специфических операций

Под специфическими операциями понимаются действия, требующие применения бухгалтерских оценок, например, начисление амортизации, расчет резервов, учет лизинга. В методологию нужно включить формулы и алгоритмы расчета, используемые в ходе этих операций.

Помимо вышеперечисленных документов, перед началом автоматизации МСФО рекомендуется составить следующие документы:

1. Карта функционального покрытия, представляющая собой перечень стандартных хозяйственных операций и способ их учета на плане счетов.
2. Альбом форм отчетности и принцип формирования показателей.
3. Алгоритм расчета начальных остатков и их загрузки на план счетов.
4. Регламент ведения учета по МСФО.

Таким образом, в ходе подготовки к автоматизации МСФО разрабатывается методологическая база, в составе которой – комплект документов, регламентирующих порядок ведения учета и формирования отчетности по МСФО на предприятии. Перечень документов может меняться в зависимости от специфики деятельности компании, масштаба автоматизации и способа получения данных.

Что даёт автоматизация отчётности по МСФО

Автоматизация отчетности по МСФО дает возможность компании вести учет согласно международным стандартам безошибочно, тратя на это минимум усилий и средств.

1. Оперативная подготовка корректной и полной документации для инвесторов, партнеров, представителей зарубежного бизнеса, аудиторов, руководства.
2. Реализация любой сценарной отчетности с разными комбинациями положений учетной политики, с переоценками и без, с влиянием всех или отдельных положений стандартов.
3. Анализ текущего состояния бизнеса для принятия последующих управленческих решений на международном уровне.
4. Осуществление краткосрочного и долгосрочного стратегического планирования с исключением возможности разрыва между ними.
5. Ведение прогнозной отчетности для определения векторов развития и слабых мест на базе данных МСФО, что позволяет рассчитывать мультипликаторы рейтинговых агентств.
6. Связь бюджетирования с возможностью оценки управленческой деятельности.
7. Высокий уровень поддержки корпоративных правил в компании.
8. Существенное снижение негативного влияния человеческого фактора.

Приступая к автоматизации, нужно составить требования к системе отчетности по МСФО, учитывающие возможности консолидации, мэппинг, опцию внесения ручных корректировок с сохранением их логов, мультивалютность, специфические задачи для различных индивидуальных и консолидированных отчетов.

Внедрение системы учёта по МСФО в компании

Внедрение в организации системы учета, согласно международным стандартам, рекомендуем начинать со следующих шагов:

1. Привлечение консультанта или команды для внедрения автоматизированной системы.
2. Составление графика внедрения, включающего сроки и промежуточные результаты.
3. Определение целей и задач внедрения МСФО, масштаба внедрения (вся деятельность компании или ее отдельные участки), способа подготовки отчетности.
4. Составление списка задач, подлежащих автоматизации.
5. Выбор оптимального программного продукта с учетом выявленных требований к ведению учета особенностей компании.
6. Разработка или адаптация методологии.
7. Разработка проектной документации.
8. Тестирование системы.
9. Обучение пользователей, разработка внутренней документации.
10. Консультационное и техническое сопровождение.

Практикуются два базовых метода переноса данных РСБУ в систему МСФО: трансляция и трансформация. Трансформация подразумевает составление отчетности по МСФО вручную на основе данных из РСБУ. При трансляции осуществляется автоматизированный перенос данных. Для реализации этого метода требуются вложения и трудозатраты, но это значительно упрощает и ускоряет внедрение МСФО.

От чего зависит стоимость автоматизации МСФО

Затраты на проект автоматизации МСФО складываются из стоимости лицензий на программный продукт, услуг консультантов и, при необходимости доработок системы, разработчиков. Точные цифры до этапа анализа и обследования назвать затруднительно, поскольку у каждой компании свои масштаб, специфика и задачи.

• Стоимость программного продукта и лицензий. Выбирая программу, имеет смысл не только убедиться в том, что ее функциональные возможности соответствуют задачам компании, но и проверить, насколько это зрелый продукт, как осуществляется техническая поддержка, рассчитать стоимость консультаций, совокупную стоимость владения.
• Количество юридических лиц для консолидации, их уникальность, разобщенность – или, наоборот, работа на общих учетных принципах и единая система бизнес-процессов.
• Количество и сложность систем, с которыми потребуется настроить интеграцию. Удобно, когда все программы относятся к одной экосистеме – обычно это 1С. Но и в этом случае может понадобиться интеграция с внешними системами – например, с Bloomberg для отслеживания котировок.

Также стоимость автоматизации зависит от типа внедрения. При консультационном внедрении все работы осуществляются силами сотрудников компании, помощь сторонних экспертов используется только для отдельных консультаций. При типовом проектном внедрении привлеченные специалисты осуществляют быстрый запуск системы в стандартном функционале. Для крупных компаний со сложными процессами оптимален полный проект комплексной автоматизации с экспертным сопровождением – этот вариант занимает больше времени, зато гарантированно обеспечивает качество и полноту автоматизации предприятия или холдинга согласно МСФО.

Программы, позволяющие вести учёт по МСФО

В России особенно востребованы системы учета по МСФО, разработанные на платформе «1С: Предприятие». Среди них, в первую очередь, «1С:Управление Холдингом 8», «1С:ERP», «1С:Бухгалтерия КОРП МСФО», «Бит.Финанс». Ниже мы расскажем о каждой из этих программ.

1С:Управление Холдингом 8

• импорт данных из внешних учетных систем и пакетов сбора данных в формате MS Excel;
• трансформационная модель учета;
• учет приобретения/выбытия бизнеса;
• управление периметром консолидации;
• расчет эффективной доли владения для периметров с косвенным и встречным владением;
• консолидационные и элиминационные корректировки;
• портал сверки внутригрупповых операций;
• формирование консолидированной отчетности.

Функционал консолидации и настройки интеграции со сторонними учетными системами в 1С:УХ позволяет формировать отчеты путем запроса и обработки данных из внешних баз, а не их повторного ввода, что существенно уменьшает трудоемкость.

1С:ERP

Учет операций ведется в двух валютах и на нескольких планах счетов, каждый из которых может иметь свою структуру, аналитику, валюту учета и форму отчетности. При подготовке отчетности применяется комбинированный подход,

1С:Бухгалтерия КОРП МСФО

Бит.Финанс