Содержание
Особенности управленческого учета
Цели и задачи управления финансовой отчетностью
От правильного определения целей и задач управленческого учета зависит продуктивность и осмысленность его ведения. Они не всегда очевидны. Если у вас не получается сформулировать задачи управленческого учета, мы рекомендуем провести подробный анализ текущих бизнес-процессов компании, относящихся к учету финансовых показателей и других активов. Это помогает увидеть, каких сведений не хватает, где узкие места в учете, кто пользуется отчетностью, где не хватает интеграции.
Из наиболее часто встречаемых в компаниях задач управленческого учета можно выделить следующие:- анализ текущего состояния компании в целом, по подразделениям, отдельным направлениям деятельности, продуктам;
- расчет финансовых результатов деятельности;
- разработка долгосрочной стратегии развития и краткосрочного плана действий;
- анализ эффективности выполнения ранее принятых управленческих решений;
- оптимизация затрат;
- контроль реализации планирования;
- повышение прозрачности деятельности компании;
- определение причин расхождений между планом и фактом;
- оптимизация процессов производства, продаж, маркетинга, логистики, ценообразования и др.;
- оценка эффективности выбранной ценовой политики;
- оценка выполнения KPI;
- контроль задолженностей и других обязательств;
- поиск точек роста и направлений развития.
Правильно организованный управленческий учет – это удобный рабочий инструмент, позволяющий своевременно принимать важные для успешной деятельности предприятия решения, вносить корректировки для оптимизации курса развития, рационально оценивать риски и перспективы.
Когда нужен управленческий учет
Считается, что вопросы управленческого учета актуальны для предприятий среднего и крупного масштаба, однако наметилась тенденция на применение этого вида учета и в малом бизнесе, и индивидуальными предпринимателями. Для этого необязательно приобретать масштабные комплексные системы автоматизации: базовые инструменты для ведения управленческого учета реализованы и в системах, рассчитанных на использование в небольших фирмах: 1С:Управление нашей фирмой, 1С:Управление торговлей, 1С:Комплексная автоматизация, а также в ряде отраслевых решений:
- «Бюджетирование. Дополнение к «1С:Бухгалтерии государственного учреждения» – конфигурация для автоматизации планирования и контроля исполнения плановых показателей в государственных учреждениях.
- «Передача данных в ФГИС ЦС» – решение для автоматизации сбора, размещения и обновления в ФГИС ЦС информации о сметных ценах на строительные ресурсы из типовых, отраслевых и специализированных решений на платформе «1С:Предприятие 8».
- «1С:Управление по целям и KPI» – программа для управления результативностью организации с использованием ключевых показателей деятельности (KPI) и сбалансированной системы показателей (BSC).
- «1С:Управляющий» – конфигурация для ведения учета всех хозяйственных операций, позволяющая определять финансовые результаты по направлениям деятельности, проектам и ЦФО.
- Финансовое планирование. Дополнение к «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» – продукт для автоматизации планирования, составления бюджетов доходов и расходов, контроля исполнения контрактов в государственных учреждениях, самостоятельно осуществляющих закупочную деятельность.
- 1С:ERP Управление строительной организацией 2 – конфигурация для автоматизации деятельности строительных компаний и холдингов, реализующих полный цикл строительства.
- 1С:Библиотека ПРОФ – решение для автоматизации управления библиотеками, их объединениями с филиальной сетью, фондами технических библиотек научных институтов, предприятий, заводов.
- «1С:Аренда и управление недвижимостью. Модуль для 1С:ERP» – модуль, имеющий в своем составе инструменты для автоматизации процессов, связанных с управлением недвижимости. Ориентирован на собственников коммерческой недвижимости, управляющие компании, строительные и девелоперские организации.
- Планируется развитие бизнеса – запуск новых линий продукции или направлений услуг, открытие подразделений, филиалов.
- В компании возникают кассовые разрывы, неочевидные затраты, сильные убытки.
- Компания планирует привлекать инвестиции, кредиты, другие заемные средства.
- Необходимо формировать и предоставлять заинтересованным лицам отчетность по МСФО.
- Состав и качество текущей отчетности недостаточны для принятия обоснованных управленческих решений.
- В каждом подразделении и/или филиале учет ведется по своим правилам, нет централизации и унификации в отчетности.
В целом управленческий учет нужен во всех случаях, когда руководству компании и другим ответственным лицам нужно видеть фактическую финансовую картину предприятия в целом и его структурных единиц в режиме реального времени.
Чем отличается бухгалтерский и управленческий учет
Какие отчеты входят в управленческий учет
Полный состав управленческой отчетности определяется в каждой компании индивидуально, но она практически всегда базируется на трех основных отчетах:
- Отчет о движении денежных средств (ДДС). Он содержит данные обо всех финансовых операциях фирмы, что способствует контролю денежных потоков, пониманию, сколько денег находится в кассе и на счетах, откуда они поступают и куда расходуются.
- Отчет о прибылях и убытках (финансовый результат). В нем учитываются все доходы и расходы компании за период, что позволяет определить ее чистую прибыль.
- Управленческий баланс. Он содержит полную информацию о финансовом положении предприятия на момент времени. Баланс состоит из двух равнозначных блоков: активов, показывающих имущество организации, и пассивов с информацией, на какие деньги оно было куплено.
Среди дополнительных наиболее часто востребованных отчетов можно выделить следующие:
- отчет по доходам и расходам;
- отчет по управлению денежными средствами;
- отчеты по оборотному и внеоборотному капиталам;
- отчет по обязательствам;
- отчет по структуре собственного капитала;
- отчеты по ТМЦ, оплате труда, коммерческим расходам, рекламе.
Формы управленческой отчетности компания также разрабатывает самостоятельно и закрепляет в локальных актах. Включаемые объекты учета, параметры, степень детализации, вид визуализации – все это остается на усмотрение ключевых пользователей.
Управленческий учет в 1С
Функционал для осуществления управленческого учета предусмотрен в нескольких конфигурациях 1С, однако набор и гибкость инструментов в них отличается. Рассмотрим системы 1С с функциональными блоками, позволяющими вести управленческий учет и формировать релевантную отчетность.
1С:Управление нашей фирмой (УНФ)
«1С:УНФ» – решение, предназначенное для автоматизации малого торгового и производственного бизнеса. В нем встроена готовая система и методология автоматизации управленческого учета – например, адаптированный план счетов позволяет фиксировать операции и проводки определенным образом, отражая изменения активов и пассивов. В состав 1С:УНФ входят следующие инструменты ведения управленческого учета:
- планирование денежных средств;
- учет по договорам кредитов и займов;
- формирование монитора основных показателей;
- анализ доходов и расходов с расчетом валовой прибыли, рентабельности, точки безубыточности, запаса финансовой прочности;
- отчет по ДДС с детализацией;
- расчет себестоимости по средней стоимости и с учетом цены партий;
- управленческий баланс по плановым и фактическим данным;
- отчет о состоянии компании;
- отчет о финансовом результате;
- широкие настройки фильтрации, срезов и группировки данных;
- разделение анализа на направления и проекты;
- создание индивидуальной системы показателей;
- мобильное приложение.
Для малого бизнеса и ИП 1С:УНФ является удобным и полноценным инструментом ведения управленческого учета не только в базовом, но и в расширенном формате.
1C:Управление торговлей
Конфигурация «1С:УТ» предназначена для автоматизации учета в компаниях, занимающихся торговой деятельностью. Основные акценты поставлены на торгово-складском учете и учете движения ТМЦ, а в целях ведения управленческого учета предусмотрены базовые отчеты:
- отчет о ДДС;
- отчет о доходах и расходах;
- управленческий баланс.
Таким образом, конфигурация предоставляет инструментарий только для основ ведения управленческого учета. Получение расширенной управленческой отчетности невозможно: для этого в системе недостает функционала для начисления зарплаты и других бухгалтерских операций. Потенциально эту проблему можно решить с помощью доработок и коннектора. Но у 1С:УТ есть еще одна особенность, значительно усложняющая проверку правильности внесенных данных – каждая операция оформляется не отдельной проводкой, а отражается в нескольких регистрах. Все эти факторы делают 1С:УТ программой, только ограниченно пригодной для ведения управленческого учета – на базовом уровне, либо с задействованием индивидуальных доработок.
1С:Комплексная автоматизация
Конфигурация «1С:КА» предназначена для автоматизации учета финансово-хозяйственной деятельности в торговых и производственных компаниях малого и среднего масштаба. Основным отличием от 1С:УТ является наличие функционала по бюджетированию. В линейке продуктов 1С эта конфигурация считается промежуточной по функциональным возможностям между 1С:УТ и 1С:ERP.
Инструментов для ведения управленческого учета в 1С:КА больше, чем в 1С:УТ. Вдобавок к базовому функционалу эта конфигурация предполагает дополнительные возможности:
- управленческий баланс в упрощенном виде без использования плана счетов;
- возможность настройки параллельного ведения управленческого и регламентированного учетов;
- ведение управленческого учета на регламентированном плане счетов;
- интеграция с бюджетированием и казначейством;
- ведение управленческого учета в нескольких компаниях.
Рис.7. Настройка проведения документа в разных видах учета в 1С:КА
В 1С:КА встроена методологическая система по вводу собственных показателей в систему управленческой отчетности, обеспечивающая регулярный автоматизированный расчет финансового результата и инструменты для его анализа.
Однако при использовании 1С:КА нужно иметь в виду, что параллельный учет ведется на отдельных регистрах и основывается на настройках, указанных в справочниках статей расходов/доходов и активов/пассивов. Эти настройки включаются и отключаются для всей системы комплексно. Исключение существует только для учета базовых торговых операций закупок и продаж – при необходимости ввода отдельных документов по одному и тому же событию в бухгалтерском и управленческом учетах с разной аналитикой и суммами, в настройках включается опция учета по управленческой организации. Но для производственного учета и учета затрат такой алгоритм не применим.
Если эти нюансы не мешают работе, использование 1С:КА для ведения управленческого учета в малых и средних компаниях вполне оправдано.
1С:ERP Управление предприятием 2
Комплексная система «1С:ERP Управление предприятием 2» представляет собой на сегодняшний день самое масштабное и гибкое решение для автоматизации управленческого учета. Это флагманский продукт 1С, разработанный согласно международным стандартам для автоматизации управления средним и крупным бизнесом. 1С:ERP позволяет не только использовать широкий встроенный инструментарий для ведения управленческого учета, но и строить собственные системы учета, используя в качестве источников любые внутренние и импортированные данные.
Перечислим основные функциональные возможности по ведению управленческого учета в 1С:ERP:
- Планирование деятельности компании и ее структурных единиц.
- Оперативное планирование денежных средств – платежный календарь, контроль лимита расходов.
- Управленческий учет в МСФО и на регламентированном плане счетов.
- Контроль выполнения планов.
- Различное признание расходов в управленческом и регламентированном учетах.
- Учет фактических затрат ресурсов.
- Оценка эффективности экономической деятельности, бизнес-процессов, использования ресурсов.
- Бюджетирование – прогнозирование, подготовка бюджетов и управление их взаимосвязями, контроль за выполнением, план-фактный анализ.
- Монитор целевых показателей с гибкими настройками.
- Отдельная себестоимость и независимый финансовый результат.
- Ведение проектного учета по направлениям деятельности.
- Многовалютный учет.
- Построение системы ценообразования.
- Расчет использования инвестированных средств.
- Построение аналитических отчетов по множеству параметров с произвольной глубиной детализации при помощи удобного конструктора.
1С:ERP позволяет получать данные из публичных и специализированных источников, систематизировать их в регистрах и анализировать. Это максимально полнофункциональное решение, позволяющее настроить управленческий учет под потребности предприятия с процессами любой сложности. Но нужно учесть, что внедрение и настройка 1С:ERP занимают достаточно длительное время и требуют кропотливой командной работы.
1С:Управление холдингом
Система «1С:Управление холдингом» предназначена для автоматизации работы управляющих компаний и финансовых служб бизнес-единиц холдингов, в особенности – неоднородных с точки зрения отраслевой принадлежности или эксплуатируемых ИТ-систем.
Функциональные блоки, представленные в программе, содержат набор инструментов для ведения управленческого учета:
- бюджетирование;
- централизованное казначейство;
- консолидация управленческой отчетности;
- бизнес-анализ;
- управление проектами;
- стратегическое управление в соответствии с Balanced Scorecard;
- бухгалтерский и налоговый учет согласно законодательству России;
- учет, подготовка отдельной и консолидированной отчетности по МСФО;
- управление нормативно-справочной информацией группы компаний.
Предусмотрены средства интеграции 1С:УХ как с системами учета и управления на платформе «1С:Предприятие», так и со сторонними учетными системами. Специально разработанный add-on для Microsoft Excel позволяет работать с данными 1С:УХ в привычном для многих пользователей офисном приложении.
1С:ERP Управление холдингом
Бит.Финанс
Помимо разработок 1С, существуют и другие решения для управленческого учета – в частности, «Бит Финанс» от компании «Первый Бит», позволяющий организовать и автоматизировать управленческий учет на базе 1С. В «Бит Финанс» представлены инструменты для финансового планирования, анализа и контроля, предоставления консолидированной отчетности по группе компаний.
Конфигурация «Бит Финанс» поставляется в шести модификациях, отличающихся набором функциональных возможностей и интеграций. Для целей управленческого учета оптимально подходит продукт «Бит Финанс/Управленческий Учет», предназначенный для средних и крупных предприятий с потребностью в гибком управлении структурой доходов и расходов. Решение адаптировано в том числе для компаний, имеющих сложно структурированные денежные потоки и большое количество казначейский операций. В нем реализованы следующие возможности по автоматизации управленческого учета:
- Планирование деятельности компании и прогнозирование финансового результата.
- Ведение в единой базе учета по стандартам РСБУ, НУ, МСФО, US/UK GAAP.
- Управление денежными средствами, доходами и расходами предприятия.
- Составление консолидированной отчетности по сумме одноименных статей отчетности компаний, входящих в холдинг.
- Контроль управления денежными потоками с оперативным исключением кассовых разрывов.
- Сбор и анализ мастер-бюджетов (БДДС, БДР, ББЛ).
- Контроль затрат и платежей по лимитам бюджетов.
- Формирование расширенной управленческой аналитики на основе фактических данных.
- Проведение план-факта анализа и оперативный расчет финансового результата.
- Формирование полного пакета отчетности по российским и международным стандартам в любой валюте и на любом языке.
- Управление договорами и облегченная процедура их согласования.
«Бит.Финанс» имеет сертификат «1С:Совместимо», подтверждающий факт прохождения в 1С подробного тестирования на корректность совместной работы и удобство применения с «1С:Предприятием».
Помощь специалистов компании Первый Бит для управленческой отчетности в 1С
Эксперты компании «Первый Бит» имеют многолетний опыт внедрения управленческого учета в компаниях различного масштаба и сферы деятельности, в том числе со сложными, нестандартными бизнес-процессами и многоуровневой оргструктурой. Мы готовы осуществить полное внедрение проекта автоматизации управленческого учета под ключ, либо реализовать отдельный блок работ – консультирование, настройка, доработка, интеграция, техническое сопровождение, обучение. Мы выполняем проекты с наивысшими показателями надежности и качества, согласно договору и утвержденному техническому заданию.
Специалисты компании «Первый Бит» имеют многолетний опыт реализации проектов по внедрению систем автоматизации управленческого учета, в том числе со сложными, нестандартными бизнес-процессами и многоуровневой оргструктурой. Вкратце перечислим несколько кейсов таких проектов:
- Создание и внедрение единого учетного шаблона для активов группы рудневых компаний «АЛРОСА», в рамках которого было автоматизировано 800 рабочих мест на базе 1С:УХ. Одним из важнейших результатов проекта стала автоматизация консолидированной отчетности, казначейства, учета по РСБУ и налогового учета с выделением ОЦО, что позволило централизовать учетную функцию, снизить затраты на организацию учета, повысить управляемость процесса учета. Подготовка отчетности, калькуляция себестоимости, формирование управленческих данных централизованно выполняются в единой аналитической системе.
Подробнее о проекте - Внедрение корпоративного учетного решения с автоматизацией 500 рабочих мест в группе компаний «Омск Карбон Групп» – крупнейшем производителе технического углерода. Было произведено внедрение 1С:ERP УХ, благодаря чему скорость получения управленческой отчетности выросла на 17%. Было разработано автоматизированное рабочее место для оперативного планирования и управления производством технического углерода. При формировании плана производства на месяц производится планирование и балансировка выпуска готовой продукции, распределение загрузки производственного оборудования в зависимости от множества параметров.
Подробнее о проекте - Внедрение автоматизации в Пушкинском Ювелирном Заводе на базе 1С:ERP позволило организовать возможность расчета себестоимости выпускаемой продукции, эффективное управления затратами и ведение управленческого учета.
Подробнее о проекте
Мы выполняем проекты с наивысшими показателями надежности и качества, согласно договору и утвержденному техническому заданию.
