Регламентированный учет в 1С:ERP

Рабочий план счетов в 1С:ERP общий для всех организаций, ведущих учет в одной информационной базе. Настройка счетов учета для отражения хозяйственных операций может быть выполнена тремя способами: указание счета по умолчанию, непосредственный выбор счета в документах или индивидуальное задание счета для конкретной операции.

Счета по умолчанию устанавливаются для различных групп учета — номенклатуры, расчетов, внеоборотных активов, доходов и расходов, резервов, сертификатов, категорий эксплуатации, а также для кассы и банковских счетов. Эти счета используются при отражении документов, если не заданы индивидуальные настройки для конкретной организации.

Настройка счетов чаще всего проводится для однотипных операций с учетом аналитик и мест учета, без привязки к отдельным документам. Вся информация по настройкам отражения счетов отображается в рабочем месте «Настройка отражения документов в регламентированном учете», где также отдельно управляются счета производственных затрат по подразделениям.

Данные для регламентированного учета формируются в базе тремя источниками: через документы оперативного учета, бухгалтерские операции и регламентные документы закрытия периода.

Документы оперативного учета в 1С:ERP формируются с учетом требований регламентированного учета и нужных аналитик. Счета учета можно настраивать как до, так и после регистрации операций. В рабочем месте «Отражение документов в регламентированном учете» производится мониторинг отражения документов и проверка соответствия проводок первичным документам.

Проводки можно формировать вручную или корректировать: либо сразу в документе, либо с помощью корректирующего документа. При повторном проведении вручную введённые проводки требуют дополнительного контроля через специальную группу ссылок, которая помогает отслеживать такие случаи.

Система поддерживает сценарии проверки документов бухгалтерией: можно либо полностью запретить редактирование после проверки, либо разрешать его с обязательной повторной проверкой. Отметка о проверке устанавливается в самом документе или в специальном рабочем месте.

Процесс отражения документов состоит из двух этапов: сначала определяется аналитика для проводки, затем рассчитывается ее стоимостная оценка согласно учетной политике. Корректность проводок по операциям обеспечивается при закрытии месяца.

Для анализа расхождений между оперативным и регламентированным учетом используется отчет «Сверка данных», который охватывает все основные разделы учета: денежные средства, себестоимость, расчеты с контрагентами, кредиты, лизинг и расходы.

Уведомление о контролируемых сделках в 1С:ERP готовится через специальное рабочее место «Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках» для выбранного отчетного года и организации. Пользователь поэтапно вводит необходимые данные, после чего уведомление формируется и выгружается в формате XML, соответствующем требованиям ФНС. Для выгрузки нужно выбрать каталог для сохранения файла. Если после отправки уведомления в ФНС потребуется внести изменения, их можно оформить через корректировку уведомления.

Контроль и учет внеоборотных активов в 1С:ERP обеспечивают прозрачность и эффективность управления основными средствами предприятия. Все объекты, подлежащие контролю, регистрируются в списке Основных средств, а их параметры задаются как в карточке объекта, так и в документах по принятию к учету. В системе поддерживается полный жизненный цикл ОС — от приобретения и эксплуатации до модернизации и выбытия, причем оформляемые документы и печатные формы полностью соответствуют законодательным требованиям.

Для анализа движения, наличия и стоимости основных средств используются различные отчеты: инвентаризационные (ОС-6б), ведомости по ОС, справки-расчеты по амортизации, реестры, а также отчеты по структуре затрат. 1С:ERP также реализует учет аренды и лизинга в соответствии с ФСБУ 25/2018, позволяя отражать операции у арендодателя и арендатора, рассчитывать обязательства, дисконтирование, вести возвраты и выкупы.

Система позволяет учитывать как свои, так и арендованные или полученные в лизинг основные средства, автоматически формировать связанные проводки и вести контроль расчетов. Для контроля и анализа используются специализированные отчеты по аренде и лизингу, план-фактный анализ и справки-расчеты по признанию расходов, что обеспечивает надежную и удобную аналитику по внеоборотным активам предприятия.

Нематериальные активы (НМА) — это права, не имеющие материальной формы, учет и контроль которых ведется через специальный справочник 1С:ERP. Для каждого НМА указываются основные характеристики, поддерживается управление жизненным циклом актива: приобретение, эксплуатация, списание, выбытие.

1С:ERP позволяет учитывать как приобретённые, так и созданные НМА, в том числе результаты научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР). Затраты на создание НМА или выполнение НИОКР отражаются с детализацией по темам и этапам работ, а по итогам НИОКР могут признаваться новые объекты НМА. Система автоматизирует распределение расходов и их правильное признание в бухгалтерском и налоговом учете согласно законодательным требованиям.

В учете можно классифицировать расходы по видам: в составе текущих расходов, в составе НМА, в составе расходов будущих периодов, а также переносить затраты между этапами работ. Для контроля признания расходов по НИОКР и структуры формирования стоимости предусмотрены специальные отчеты, что обеспечивает прозрачность и удобство ведения учета НМА и связанных с ними затрат.

Учет целевого финансирования основных средств и нематериальных активов в 1С:ERP обеспечивает раздельное отражение доли целевых средств по счетам, а также распределение амортизации и доходов будущих периодов. Для этого используется аналитика «Направление деятельности», которая позволяет фиксировать поступления и расходы в рамках каждого договора целевого финансирования.

Все операции по целевому финансированию отражаются на субсчетах 86-й группы, с возможностью организации собственных субсчетов по направлениям. Система поддерживает два метода — учет по фактическому поступлению средств и по начислению, что обеспечивает гибкость и полноту ведения учета целевых источников при формировании и эксплуатации внеоборотных активов.

1С:ERP поддерживает ведение раздельного учета по видам налогообложения НДС, что особенно важно для компаний, одновременно осуществляющих облагаемые и не облагаемые НДС операции. Система позволяет учитывать «входящий» НДС в зависимости от назначения использования материальных ценностей, автоматически формируя нужные проводки при изменении назначения активов. Также реализован раздельный учет для номенклатурных и постатейных расходов, для длительных производственных циклов и с учетом российского законодательства, когда не требуется распределять НДС при доле не облагаемых затрат менее 5%.

Решение поддерживает работу организации как налогового агента в предусмотренных законом случаях и ведет учет НДС при импорте, комиссионной торговле, а также в других сложных сценариях. Все операции отражаются на основании первичных документов, корректно формируются счета-фактуры и соответствующие журналы, а также декларация по НДС для ФНС. 

Для сверки данных с контрагентами предусмотрены специализированные отчеты и рабочие места, в том числе реестр счетов-фактур. Также реализована возможность подготовки и отправки пояснений по требованию налоговых органов согласно рекомендациям ФНС России.

1С:ERP поддерживает учет в соответствии с ПБУ 18/02, обеспечивая параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета на независимых регистрах с сопоставимостью данных. При отсутствии объективных причин суммовые и количественные показатели БУ и НУ равны (БУ = НУ + ПР + ВР).  

Данные по операциям отражаются в налоговых регистрах, их полнота и достоверность проверяется, а результаты расчёта налога подтверждаются справками-расчетами и используются при заполнении декларации.

В системе реализованы балансовый и затратный методы расчёта налога на прибыль согласно требованиям ПБУ 18/02 и Приказа Минфина №236н. Поддерживается расчет отложенного налога (отражение на счетах 09 и 77), а также определение прибыли для обособленных подразделений по ст. 288 НК РФ.

Для анализа предусмотрены справки-расчёты по отложенному налогу, изменению ставок и расходу по налогу на прибыль (балансовый метод), а также расчет налога (затратный метод). Оперативно выявлять ошибки учета позволяет отчет по анализу налога на прибыль.

Система поддерживает расчет имущественных налогов (на имущество, транспорт, землю), выбор порядка уплаты авансов и формирование справок-расчетов для отчетности. Учёт торгового сбора ведётся на спецсчете, реализовано начисление и оплата сбора.

Для самопроверки соответствия учёта критериям риска налоговой проверки доступен отчет, который можно сформировать на конец любого квартала на основании учетных данных и отчетности.

Прикладное решение поддерживает учёт по УСН с двумя вариантами объектов налогообложения: «Доходы» (ставка 6%) и «Доходы минус расходы» (ставка 15%). При превышении лимита доходов применяется повышенная ставка в соответствии с Федеральным законом №266-ФЗ.

Для организаций на УСН реализован независимый учет расходов, которые накапливаются для последующего отражения в книге доходов и расходов на конец периода. Признание расходов для целей УСН осуществляется по установленным статьям с соответствующим признаком.

Для комплексного анализа расходов по объекту «Доходы минус расходы» предусмотрен специальный отчет. На основе книги доходов и расходов автоматически формируется декларация по УСН для подачи в ФНС.

В системе реализован учет для ИП на патентной системе налогообложения (ПСН) по главе 26.5 НК РФ: можно оформлять заявление на патент, вести список патентов, отражать операции по видам деятельности, а также автоматически заполнять книгу доходов и рассчитывать налог по патенту. Декларация при ПСН не сдается, налог уплачивается при оплате патента. ПСН доступна ИП с численностью наемных работников до 15 человек по соответствующим видам деятельности, установленным ст. 346.43 НК РФ.

Проверка корректности хозяйственных операций осуществляется с помощью стандартных отчетов: оборотно-сальдовой ведомости, карточек и анализа счетов, главной книги и др. Бухгалтерская отчетность формируется по установленным формам (баланс, отчет о финрезультатах и др.) с возможностью расшифровки показателей до первичных документов. Система поддерживает подготовку налоговой, статистической, отраслевой и специальной отчетности, а также дополнительных справок и файлов для банков.

Для обособленных подразделений можно формировать отдельную отчетность, при этом итоговая отчетность по организации учитывает все филиалы. Инструмент 1С:ФинОтчетность позволяет готовить финансовую отчетность в формате Excel и передавать ее в банки с электронной подписью.

Сервис 1С-Отчетность обеспечивает электронную отправку отчетности в контролирующие органы (ФНС, ПФР, ФСС, Росстат), сверки, переписку, прием требований и уведомлений, а также формирование пакетов отчетности для различных получателей. Поддерживается загрузка скан-копий документов с обязательными реквизитами по запросу контролирующих органов.

В системе реализован раздельный учет по каждому контракту государственного оборонного заказа (ГОЗ) через отдельные направления деятельности. Для контроля исполнения ГОЗ предусмотрены два варианта отчетов:

• утвержденный Постановлением Правительства РФ №543 (для контролирующих органов, с возможностью выгрузки и отправки в Минобороны РФ);
• расширенный внутренний вариант отчета для оценки исполнения контрактов на предприятии.

При ведении учета по направлениям деятельности отчеты формируются автоматически.